Проверьте, как отражаете займы на УСН. Есть особенности

На УСН отражать займы нужно по особым правилам, которые отличаются от правил для бухгалтерского или налогового учета на общей системе. В частности, проценты показывают в книге учета не ежемесячно, а на дату уплаты кредитору. Проверьте, правильно ли вы ведете учет.

Главные изменения в зарплате, пособиях и других выплатах работникам с 2021 года: подробные разъяснения и последние новости от чиновников в журнале «Главбух»

Редакция журнала «Главбух» на примере показала, как учесть проценты на упрощенке. Также эксперты рассказали, как отразить в учете перечисление комиссий банку и выдачу займов.

Как на УСН учитывать займы

Полученную от кредитора сумму учитывать в доходах не нужно (п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК). А возвращенный кредитору заем не учитывайте в расходах. Если применяете объект «доходы минус расходы», то проценты по займу или кредиту включайте в расходы. Но если в бухучете проценты вы начисляете ежемесячно, то при расчете налога на упрощенке их можно учесть только после того, как уплатите кредитору (п. 2 ст. 346.17 НК).

Нормировать проценты не нужно (п. 1 ст. 269 НК). Исключением являются займы, которые считаются контролируемыми сделками. Но на упрощенке такие сделки маловероятны из-за высоких лимитов. Например, это могут быть сделки с взаимозависимой российской компанией, если годовые доходы по ним превышают 1 млрд руб. (ст. 105.14 НК).

Как применять УСН в 2021 году?

Отвечает Ольга Сергеева,

     Главный редактор Актион Бухгалтерия

УСН – налоговая система с упрощенным налоговым учетом и пониженной ставкой налога. Ставка и расчет налога зависят от выбранного объекта – «доходы» или «доходы минус расходы». Перейти на упрощенку могут как вновь созданные, так и действующие организации и ИП. Упрощенка не освободит от обязанности применять ККТ, вести кассовую книгу и соблюдать лимит наличных в кассе. Основные особенности спецрежима смотрите в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.