20.02.2021

Проверьте, как отражаете займы на УСН. Есть особенности

Проверьте, как отражаете займы на УСН. Есть особенности

На УСН отражать займы нужно по особым правилам, которые отличаются от правил для бухгалтерского или налогового учета на общей системе. В частности, проценты показывают в книге учета не ежемесячно, а на дату уплаты кредитору. Проверьте, правильно ли вы ведете учет.

Главные изменения в зарплате, пособиях и других выплатах работникам с 2021 года: подробные разъяснения и последние новости от чиновников в журнале «Главбух»

Редакция журнала «Главбух» на примере показала, как учесть проценты на упрощенке. Также эксперты рассказали, как отразить в учете перечисление комиссий банку и выдачу займов.

Как на УСН учитывать займы

Полученную от кредитора сумму учитывать в доходах не нужно (п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК). А возвращенный кредитору заем не учитывайте в расходах. Если применяете объект «доходы минус расходы», то проценты по займу или кредиту включайте в расходы. Но если в бухучете проценты вы начисляете ежемесячно, то при расчете налога на упрощенке их можно учесть только после того, как уплатите кредитору (п. 2 ст. 346.17 НК).

Нормировать проценты не нужно (п. 1 ст. 269 НК). Исключением являются займы, которые считаются контролируемыми сделками. Но на упрощенке такие сделки маловероятны из-за высоких лимитов. Например, это могут быть сделки с взаимозависимой российской компанией, если годовые доходы по ним превышают 1 млрд руб. (ст. 105.14 НК).

Как применять УСН в 2021 году?

Отвечает Ольга Сергеева,

     Главный редактор Актион Бухгалтерия

УСН – налоговая система с упрощенным налоговым учетом и пониженной ставкой налога. Ставка и расчет налога зависят от выбранного объекта – «доходы» или «доходы минус расходы». Перейти на упрощенку могут как вновь созданные, так и действующие организации и ИП. Упрощенка не освободит от обязанности применять ККТ, вести кассовую книгу и соблюдать лимит наличных в кассе. Основные особенности спецрежима смотрите в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.